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¿Qué gastos me puedo deducir en mi Declaración de la Renta si soy empresario?

23 de Abril de 2018
Veinte medidas que mejorarán las condiciones de más de tres millones de autónomos

Los gastos deben estar relacionados o vinculados con el negocio y que se deben guardar todas las facturas justificativas correspondientes.

El 4 de abril comenzó el plazo de presentación de la Declaración de la Renta. La Agencia Tributaria registró en 2017 un 88% de declaraciones presentadas por Internet, en comparación con el 49% de 2010. Según Miguel Hedilla abogado, es necesario recordar que los gastos efectuados deben estar relacionados o vinculados con el negocio y que se deben guardar todas las facturas justificativas correspondientes, así como tienen que estar anotadas en sus libros de gastos e inversiones.
 
Gastos deducibles para los autónomos empresarios

1. Sueldos y salarios.

2. Otros gastos de personal, tales como formaciones, seguros, obsequios e indemnizaciones.

3. Seguridad Social a cargo de la empresa: las propias de los empleados más las de autónomo del titular del negocio.

4. Arrendamientos y alquileres.

5. Reparaciones y conservación.

6. Pagos a profesionales, abogados, asesorías, etc.

7. Gastos por abonos por otros servicios exteriores: primas de seguro, transportes, publicidad, etc.

8. Tributos deducibles: el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) y el Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Sin embargo, no lo son el IRPF ni las sanciones y recargos de apremio por presentación de las declaraciones fuera de plazo.

9. IVA soportado: sólo es aplicable a la parte de la que no se puede deducir el IVA que se abona en las declaraciones trimestrales, y se refiere a los derivados de la actividad en recargo de equivalencia.

10. Gastos financieros: los intereses que se pagan a bancos y a la Agencia Tributaria por aplazamientos.

11. Amortizaciones: referido a la depreciación de inversiones. Hay que atenerse a la relación de bienes amortizables, a sus plazos y porcentajes, todo ello de acuerdo a las tablas elaboradas por Hacienda.

12. Novedades de la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

13. Facturas: los suministros de gas, agua, electricidad, Internet o teléfono (si es exclusivamente de uso profesional) se pueden deducir, si el domicilio es el lugar de trabajo.

Se calculará el 30% del total sobre el porcentaje de espacio de la vivienda destinado a la actividad laboral, tras notificarlo a Hacienda en la declaración censal mediante el modelo 036 ó 037.

En el caso de estar en un domicilio de alquiler, se debe disponer de dos facturas, diferenciando cada gasto profesional y personal.

14. Restaurantes y hoteles: se aceptan, siempre que tengan carácter esporádico y estén justificados por la profesión. En cuanto a las dietas de manutención, el autónomo podrá deducirse 26,67 euros diarios (48 en el extranjero) si no pernocta y 53,34 si lo hace (91,35 en el extranjero). Debe realizarse el pago de forma electrónica y no se aplica al municipio en el que se lleve a cabo la actividad laboral.

Entre otros datos de interés encontramos que hay algunos gastos que merecen ser comentados, como los de automóviles de turismo y combustible. Estos no son deducibles, al estar excluidos del reglamento del impuesto, pero pueden serlo si se justifica su necesidad para el desarrollo de la actividad profesional.

De igual forma, se admiten los gastos de familiares en segundo grado que trabajen como autónomos colaboradores en el negocio, si no son superiores al valor del mercado y se justifica el pago efectivo de las nóminas, por ejemplo, mediante transferencia bancaria mensual.

También son destacables los seguros médicos privados, como los de las pólizas sanitarias, ya que están admitidos para el titular, el cónyuge y los hijos menores de 25 años que vivan en el mismo domicilio, hasta un máximo de 500 euros por persona -1.500 euros en caso de minusvalía-.
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